Инструкция: Налоговая накладная на экспортные операции в программах BAS АГРО

Инструкции по BAS АГРО 30 ноября 2022

Налоговая накладная на экспортные операции в программах

Операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта облагаются налогом по нулевой ставке.

При составлении такой налоговой накладной в верхней левой части накладной в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам» делается пометка «Х» и указывается тип причины 07 – Составлена на операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины.

В графе «Получатель (покупатель)» указываются наименования нерезидента и через запятую – страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент).

В строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный ИНН «300000000000».

Строка «Налоговый номер плательщика налога или серия (при наличии) и номер паспорта» не заполняется, поле «код» не заполняется.

Итак, для надлежащего заполнения налоговой накладной на экспортные операции проверяем Справочник Контрагента, с которым заключено такое соглашение.

На закладке Главное обязательно установление флага «Не является резидентом», валюта Договора – валюта осуществления взаиморасчетов.

Также, указываем адрес поставщика, переходим по закладке Адреса, заполняем форму Справочника Юридический адрес.

В графе 8 табличной части раздела Б налоговой накладной — код ставки НДС, по которой осуществляется налогообложение операций по поставке товаров/услуг, в частности 901 – в случае совершения операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины, подлежащих налогообложению по нулевой ставке .

В графе 10 – объем поставки (база налогообложения) без учета НДС.

Графа 11 в такой накладной не заполняется (ноли, прочерки и другие знаки или символы в этой графе не проставляются).