Оформление налоговой накладной при экспорте товаров РЭО в "BAS АГРО. Бухгалтерія"

Рассмотрим, как оформлять налоговую накладную при экспорте товаров, на который распространяется режим экспортного обеспечения (РЭО) в программе "BAS АГРО. Бухгалтерія". 

📕 Онлайн курс по работе в “BAS АГРО. Бухгалтерія” >>

С 1 декабря 2024 года вступил в действие режим экспортного обеспечения (РЭО) НДС при вывозе за пределы таможенной территории Украины отдельных видов товаров. Поэтому уже с 1 декабря 2024 года до даты таможенного оформления таких операций экспортер должен составлять экспортную налоговую накладную. Налоговая накладная РЭО составляется отдельно на каждый вид продукции, то есть по каждому коду УКТВЭД товара.

Даже если код УКТВЭД один, но цена продукции разная, то составляются отдельные налоговые накладные. Количество на единицу измерения указывается в такой накладной только в килограммах. Итак, рассмотрим подробнее особенности заполнения налоговой накладной РЭС.

В справочнике классификатор кодов для НН для кодов, перечисленных в статье 19 Закона Украины о внешней экономической деятельности, вручную проставляется флаг «К товару применяется режим экспортного обеспечения». Установка флага необходимо для формирования налоговых документов в единице измерения килограммы.

Если плательщик НДС осуществляет продажу отдельных видов сельскохозяйственной продукции собственного производства, в соответствующие номенклатурные карты нужно добавить новый код для НН. Добавление кода осуществляется в следующем порядке. Сначала в классификатор кодов для НН добавляется код вида «Власна продукція», а далее в номенклатурной карточке на вкладке «Основні» указывается код для НН, который выбирается из классификатора. В НН для отдельных видов сельскохозяйственной продукции необходимо указать единицу измерения килограммы. Для этого ее нужно добавить в соответствующих номенклатурных карточках на вкладке «Одиниця виміру». Для единицы измерения килограммы обязательно указывается коэффициент пересчета в базовую единицу измерения.

Если для номенклатуры указана базовая единица измерения тонны, как у нас, то для единицы измерения килограммы устанавливаем коэффициент 0,001. Также, если товар экспортируется по форвардному контракту, то в договоре с контрагентом на вкладке «Налоговый учет» необходимо установить флажок «Форвардный контракт». Тогда при выгрузке налоговой накладной будет заполняться номер и дата контракта.

Итак, оформляем расходную накладную на продажу товара. Расходная накладная выписывается в общем порядке в единице измерения предусмотренной договором с покупателем.  На основании расходной накладной формируем налоговую накладную. Как видим, код УКТВЭД заполняется автоматически из номенклатурной карточки товара. Кроме количества, указанного в тоннах, автоматически рассчитывается вес в килограммах. Если налоговая накладная РЭС составляется по ставке 0%, как в нашем случае, то на вкладке «Дополнительно» проставляем спецрежим налогообложения 7 и тип причины невыдачи в покупателю 22.

Тогда при выгрузке налоговой накладной будет указан тип причины 22, код ставки 901 и будет применяться специальная схема выгрузки для налоговой накладной РЭС. Цена в налоговой накладной указывается с точностью до копеек.

В то же время налоговая накладная для регистрации в едином реестре налоговых накладных должна проходить проверку. Количество, умноженное на цену, равно объему поставки. Для прохождения проверки при выгрузке налоговой накладной рекомендуется установить режим «Увеличивать количество знаков после запятой в количестве» или «Увеличивать количество знаков после запятой в цене». 

Сопровождение программы 👉 от разработчика ☎ 0 800 319 070