Инструкция: Применение льготы НДФЛ для лиц, воспитывающих двух или более детей и ребенка-инвалида в программах BAS АГРО

Применение льготы НДФЛ для лиц, воспитывающих двух или более детей и ребенка-инвалида в программах:

• BAS АГРО. Бухгалтерія
• BAS АГРО. Бухгалтерія елеватора, млина і комбікормового заводу

Налоговая социальная льгота (НСЛ) должна применяться в том случае, когда размер дохода работника не превышает сумму, определенную исходя из прожиточного минимума для трудоспособного лица, актуального на 1 января отчетного налогового года.

НСЛ в 2023 году определяем следующим образом:

Прожиточный минимум для трудоспособного лица, актуальный на 1 января отчетного налогового года, умножается на 1,4 и округляется до ближайших 10 грн. (абз. 1 п.п.169.4.1 ст.169 НКУ).

Предельный размер дохода работника, дающего право на применение налоговой социальной льготы в 2023 году в Украине, составляет:

2 684 грн. * 1,4 = 3 757,6 ≈ 3 760 грн.

Следовательно, в 2023 году каждый работник, размер доходов которого не превышает 3 760 грн., имеет право на применение НСЛ, базовый размер которой составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.

С 1 января 2023 года базовая НСЛ = 2 684 * 0,5 = 1 342 грн.

Имеем следующий расчет: 3 760 грн. (зарплата работника) - 1 342 грн. (НСЛ) = 2 418 грн.
НДФЛ будет удержан именно из этой суммы.

Налоговая социальная льгота 2023 г. для работников, имеющих детей

Когда один из родителей, удерживающий двух и более детей до 18 лет, имеет право на повышенную НСЛ, если его предельный доход не превышает сумму, исчисляемую следующим образом:

3 760 грн. (предельный доход в 2023 году для применения НСЛ) * Количество детей

При наличии двух и более детей младше 18 лет, предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы в 2023 году составляет:

двое детей: 3760 х 2 = 7520 грн.
трое детей: 3760 х 3 = 11280 грн.
четверо детей: 3760 х 4 = 15040 грн.
пятеро детей: 3760 х 5 = 18 800 грн.

Льготы по НДФЛ в 2023 году:

Проверяем настройки в конфигурации для корректного расчета НСЛ: Главное – Настройки – Учетная политика по персоналу:

по гиперссылке Дополнительные настройки НДФЛ: Предельный размер дохода работника, дающего право на применение НСЛ отображается в регистре сведений  «Размер льгот НДФЛ»:

Размер и способ применения льготы по НДФЛ отображается в справочнике «Виды льгот НДФЛ»:

по гиперссылке Нормативные величины для расчета зарплаты: Размер прожиточного минимума указывается в регистре сведений «Прожиточный минимум»:

1. В карточку Физического лица, получателя НСЛ, на закладке Состав семьи заполняем табличную часть данных о детях. Важно указать Степень родства – РЕБЕНОК.

Предварительно создаем карточку физлица ребенка и выбираем данные из справочника в колонку «Физическое лицо», год рождения подтягивается автоматически.

Устанавливаем флаг «На содержании».

У сотрудника есть трое детей на иждивении, один из которых – инвалид:

2.  В карточку Физического лица ребенка получателя НСЛ, по гиперссылке Специальные статусы физлиц, указываем Статус инвалидности, установив флаг «Есть справка об инвалидности». Заполняем период, даты, сроки действия документов.

Создаем документ Заявление на применение льготы НДФЛ: (ЗАРПЛАТА- другие документы по зарплате).

Данный документ можно также создать на основании документа – Прием на работу.

В табличную часть Добавляем Работника и выбираем соответствующие льготы из справочника «Виды льгот НДФЛ», указываем дату применения льготы и устанавливаем флаг «Актуальность»

Проверяем отражение применения льготы в документе Начисление зарплаты работникам организации на закладке «НДФЛ»:

Следовательно, для сотрудника с окладом 7500 грн., льгота НДФЛ рассчиталась следующим образом:

7 500 грн. (зарплата работника) - 1 342 грн. * 2 (двое детей ПСП 1) - 2013 грн. (ребенок инвалид ПСП 1,5) = 2 803 грн. (сумма для расчета НДФЛ с учетом льгот)

В конфигурации данная льгота обозначена как 169.1.2.инв., объединяющая две льготы на детей и ребенка инвалида (в Документ Начисления ЗП данный код льготы подтягивается автоматически).

Отражение в отчете «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» база и суммы начисленного налога будут отражаться в Приложении 4, заполнение графы 9 согласно Справочник Признаки налоговых социальных льгот.

Для прекращения применения льготы НДФЛ, создаем также документ Заявление на применение льготы НДФЛ, флаг «Актуальность» - не устанавливаем.

Дату прекращение устанавливаем в колонке «Дата изменения» в табличной части документа: