Інструкція: Податкова накладна на експортні операції в програмах BAS АГРО

Інструкції по BAS АГРО 30 листопада 2022

Податкова накладна на експортні операції в програмах:

Операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту оподатковуються за нульовою ставкою.

При складанні такої податкової накладної у верхній лівій частині накладної у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» робиться помітка «Х» та зазначається тип причини 07 – Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України.

У графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент).

У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «300000000000».

Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, поле «код» не заповнюється.

Отже, для належного заповнення податкової накладної на експортні операції перевіряємо Довідник Контрагенти, з яким укладена така угода.

На закладці Головне обов’язковим є встановлення флагу «Не є резидентом», валюта Договору – валюта здійснення взаєморозрахунків.

Також, зазначаємо адресу постачальника, переходимо по закладці Адреси, заповнюємо форму Довідника Юридична адреса.

У графі 8 табличної частини розділу Б податкової накладної – код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання товарів/послуг, що постачаються, зокрема 901 – у разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.

У графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.

Графа 11 в такій накладній не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються).