Оформлення податкової накладної при експорті товарів РЕЗ в "BAS АГРО. Бухгалтерія"

Розглянемо, як оформлювати податкову накладну при експорті товарів, на який поширюється режим експортного забезпечення (РЕЗ) в програмі "BAS АГРО. Бухгалтерія". 

📕 Онлайн курс по роботі в “BAS АГРО. Бухгалтерія” >>

З 1 грудня 2024 вступив у дію режим експортного забезпечення (РЕЗ) ПДВ у разі вивезення за межі митної території України окремих видів товарів. Тому вже з 1 грудня 2024 до дати митного оформлення таких операцій експортер повинен складати експортну податкову накладну. Податкова накладна РЕЗ складається окремо на кожний вид продукції, тобто за кожним кодом УКТЗЕД товару.

Навіть, якщо код УКТЗЕД один, але ціна продукції різна, то складаються окремі податкові накладні. Кількість на одиницю виміру зазначається в такій накладній тільки в кілограмах. Отже, розглянемо детальніше особливості заповнення податкової накладної РЕЗ.

В довіднику класифікатор кодів для ПН для кодів, перелічених у статті 19 Закону України про зовнішню економічну діяльність, вручну проставляється прапор "До товару застосовується режим експортного забезпечення". Встановлення прапору необхідно для формування податкових документів в одиниці виміру кілограми.

Якщо платник ПДВ здійснює продаж окремих видів сільськосподарської продукції власного виробництва, у відповідні номенклатурні карти потрібно додати новий код для ПН. Додавання коду здійснюється в такому порядку. Спочатку в класифікатор кодів для ПН додається код виду «Власна продукція», а далі в номенклатурній картці на вкладці «Основні» зазначається код для ПН, що обирається із класифікатора. В ПН для окремих видів сільськосподарської продукції необхідно зазначити одиницю виміру кілограми. Для цього її треба додати у відповідних номенклатурних картках на вкладці «Одиниця виміру». Для одиниці виміру кілограми обов'язково зазначається коефіцієнт перерахунку в базову одиницю виміру.

Якщо для номенклатури зазначена базова одиниця виміру тони, як у нас, то для одиниці виміру кілограми встановлюємо коефіцієнт 0,001. Також, якщо товар експортується за форвардним контрактом, то в договорі з контрагентом на вкладці «Податковий облік» необхідно встановити прапорець «Форвардний контракт». Тоді при вивантаженні податкової накладної буде заповнюватись номер та дата контракту.

Отже, оформлюємо видаткову накладну на продаж товару. Видаткова накладна виписується в загальному порядку в одиниці виміру передбаченій договором з покупцем.  На підставі видаткової накладної формуємо податкову накладну. Як бачимо, код УКТЗЕД заповнюється автоматично з номенклатурної картки товару. Крім кількості, зазначеної в тонах, автоматично розраховується вага в кілограмах. Якщо податкова накладна РЕЗ складається за ставкою 0%, як в нашому випадку, то на вкладці «Додатково» проставляємо спецрежим оподаткування 7 та тип причини невидачі в покупцеві 22.

Тоді при вивантаженні податкової накладної буде вказано тип причини 22, код ставки 901 та буде застосовуватись спеціальна схема вивантаження для податкової накладної РЕЗ. Ціна в податковій накладній зазначається з точністю до копійок.

В той же час податкова накладна для реєстрації в єдиному реєстрі податкових накладних має проходити перевірку. Кількість, помножена на ціну, дорівнює обсяг постачання. Для проходження перевірки при вивантаженні податкової накладної рекомендується встановити режим «Збільшувати кількість знаків після коми у кількості» або «Збільшувати кількість знаків після коми в ціні». 

Супровід програми 👉 від розробника ☎ 0 800 319 070