Распределение затрат на себестоимость продукции в программах BAS АГРО

Инструкция по распределению затрат на себестоимость продукции в программах:

• BAS АГРО. Бухгалтерія
• BAS АГРО. Бухгалтерія елеватора, млина і комбікормового заводу

Документ «Распределение затрат» выполняет регламентную процедуру по закрытию периода, а именно, распределения затрат на себестоимость продукции.

Подсистема «Производство»- «Распределение затрат»

 

 

Функции документа:

• Распределение и списание общепроизводственных расходов.
• Расчет фактической себестоимости продукции и ее списание по направлениям затрат.
• Закрытие производственных затрат.

Применение данного документа возможно как в конце, так и в течение отчетного периода в зависимости от продолжительности производственного цикла на предприятии.

Перед началом работы с документом Распределение затрат проверяем Список счетов затрат для распределения в Справочнике подсистемы «Производство»:

 

Список должен содержать две записи. Счета 23 и 91. Лишних пустых, незаполненных записей не должно быть.

Чтобы иметь возможность управлять процессом распределения, делаем следующие настройки документа:

Настройка распределения расходов

Данные параметры открывают доступ к соответствующим закладкам документа.

До начала работы также нужно заполнить справочник База распределения (подсистема Производство-Справочники и настройки).

 

Справочник определяет способ распределения затрат:

• определение стоимости биологических активов (для закрытия на счете 710, 940);
• пропорционально сумме выпуска готовой продукции;

При способе "пропорционально сумме выпуска готовой продукции" базой для распределения является сумма выпуска, то есть на продукцию, в которой установлена ​​более высокая плановая себестоимость, упадет больше затрат и большую себестоимость будет иметь она.

• пропорционально количеству произведенной готовой продукции;
• пропорционально прямым затратам (для распределения прямых затрат используйте счета 91, закрывая общие производственные затраты на производственные затраты);

У элемента справочника Пропорционально прямому расходу имеется табличная часть, в которой может быть указаны виды прямых затрат для отбора (например, заработная плата, топливо и другие).

• пропорционально площади полей (закрытие общепроизводственных затрат на производственные);

При распределении пропорционально площади полей предварительно нужно заполнить справочник. Виды урожая 

 

і документ План посіву.

 

Установленный флажок «Отменить действующие на дату документа планы» аннулирует прошлогодние Планы посева.

Описание документа Распределение расходов.

Закладка Отбор документа Распределение расходов предназначено для выполнения отбора по расходам.

На этой закладке выбирается база распределения. Возможен отбор базы распределения по счету, подразделению, номенклатурной группе, статье расходов (доходов).

Расходы включают: расходный счет, аналитика затрат. Если нужно закрыть не все издержки, а только часть, нужно установить признак использовать коэффициент и указать его.

На закладках Расходы, База распределения, Распределение при нажатии на кнопку Заполнить выводится информация в соответствии с указанными данными на закладке Отбор. При необходимости пользователь может занести ручные изменения по каждой строке.

Документ Распределение Расходов о дате и времени создания должно быть введено после завершения всех производственных процессов в отчетном периоде и документов, влияющих на изменение суммы расходов предприятия:

• Отчет производства в смену https://rask.ua/ru/info/instrukcii/zvit-vyrobnycztva-za-zminu-bas-agro, https://rask.ua/ru/info/instrukcii/oblik-opributkuvannya-produktsiji-z-polya-ta-ubutku-bas-agro;
• Лимитно-заборные карты https://rask.ua/ru/info/instrukcii/limitno-zabirna-karta-bas-agro;
• Корректировка затрат https://rask.ua/ru/info/video/koryguvannia-vytrat-bas-agro;
• Списание товаров https://rask.ua/ru/info/video/analiz-materialiv-spysanyh-na-vyrobnycztvo-bas-agro;
• Прочие расходы https://rask.ua/ru/info/video/vidobrazhennia-vytrat-bas-agro;

Требования-накладные, Начисление ЗП, Начисление по паям, Путевые листы, Закрытие луны и другие.

Важно! Для корректного распределения издержек перед запуском процесса распределения следует выполнить сверку по расходным счетам (23,91) за производственный период. Такую сверку можно сделать и после определения себестоимости продукции.

Сверяем суммы «Обороты за период» по Оборотно-сальдовой ведомости и суммы «Оборота» по Отчету Анализ расходов организации (Регистр накопления «Расходы организации») доступ Подсистема Производство-Отчеты.

 

Для каждой операции по распределению расходов создаем отдельный документ.

Пример 1

Распределение общепроизводственных расходов по Площади полей (используется для распределения расходов с 91 на 23 счета)

• Дата документа – последний день производственного периода.
• Время документа – после проведения всех производственных документов, влияющих на процесс распределения издержек.
• Период - период производственного цикла предприятия.
• На закладке «Отборы» указываем Счет затрат для распределения общепроизводственных расходов, Подразделение, Налоговое назначение расходов, Способ распределения, Базу распределения.

На закладке «Расходы» нажимаем кнопку «Заполнить» табличная часть заполняется затратами, которые необходимо распределить за производственный период по заданным отборам: 

 

Закладка "База распределения" автоматически заполняется при нажатии кнопки "Заполнить" данными из Плана посева, введенном в начале производственного цикла.

 

По кнопке «Установить» указываем счет расходов на который желаем осуществить распределение. Выбранный счет заполняется автоматически по всем срокам табличной части в колонке «счет».

На закладке «Распределение» по кнопке «Заполнить» документ распределяет расходы по Отборам и Базе распределения.

У пользователя, при необходимости, есть возможность откорректировать данные по кнопке «Установить» или в ручном режиме.

 

Проводим документ. Также можем указать «Комментарий» для облегчения поиска в Журнале документов.

Анализируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 911 по Подразделению Растениеводства. Счет должен содержать нулевое сальдо на конец периода.

 

Если на счете остался остаток после распределения общепроизводственных расходов, подробно по ссылке можно ознакомиться об ошибках, которые могли привести к данной ситуации: https://rask.ua/ru/info/video/vypravyty-pomylky-vytraty-bas-agro

Пример 2

Распределение производственных затрат (используется для распределения расходов по производственным счетам 23 на счета 21,26,27 и другие счета производственных запасов).

Распределение удобнее производить отдельно по каждому производственному подразделению или номенклатурной группе выпускаемой продукции растениеводства или животноводства.

На закладке «Отборы» указываем счет расходов, подраздел, номенклатурную группу и способ распределения.

Способ распределения используем ( данные из Регистра накопления Выпуск продукции организации):

• пропорционально сумме выпуска готовой продукции (базой распределения является сумма выпускаемой продукции);
• пропорционально количеству выпуска готовой продукции (базой распределения является количество выпускаемой продукции).

 

Закладка «Расходы» по кнопке «Заполнить» автоматически подтягивает расходы в соответствии с отборами, то есть, если на отборах указанное подразделение «Поле1» расходы тянутся только по разделу «Поле 1».

 

Закладка «База распределения» заполняется по кнопке «Заполнить» Документами выпуска продукции, в данном примере – это документ Отчет производства за смену. Если нет документов по данной номенклатуре за данный период – закладка не заполнится.

 

Аналогично заполняем закладку «Распределение»

 

Для других культур создаем отдельные документы Распределение расходов по Отборам по Номенклатурным группам выпускаемой продукции. Отмечаем Способ распределения Пропорционально сумме выпуска готовой продукции или Пропорционально количеству выпуска готовой продукции.

Анализируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 2311, группировку по подразделению и номенклатурной группе. Счет должен содержать нулевое сальдо на конец периода.

Если на счету остался остаток после распределения производственных затрат, подробно по ссылке можно ознакомиться об ошибках, которые могли привести к данной ситуации:

• https://rask.ua/ru/info/video/vyyavlennya-pomylok-rozpodil-vytrat-bas-agro
• https://rask.ua/ru/info/video/vyznachennya-sobivartosti-produkcziyi-bas-agro

Пример 3

Распределение общепроизводственных расходов Пропорционально прямых затрат с применением коэффициента (используется для распределения общепроизводственных расходов 911,912 счетов на производственные 2311, 232 и другие)

Данный способ Распределения применяют в случае если нужно закрыть не все расходы, а только их часть, или если пользователь самостоятельно хочет откорректировать суммы общепроизводственных расходов при распределении их на производственные в разрезе номенклатурных групп или подразделений есть возможность использовать функцию «Применить коэффициент».

 

Распределим, например, 912 счет между двумя производственными подразделениями СТФ и МТФ:

Для СТФ определим коэффициент 0,25: 

 

При заполнении ¦закладки «Расходы» сумма определилась в размере согласно установленному коэффициенту от общей суммы на 912 счета:

 

Таким образом, пользователь может самостоятельно определять размер распределенных расходов:

 

На каждое последующее производственное подразделение создаем отдельный документ с указанием коэффициента распределения.

Окончательную сумму распределяем на МТФ (уже без использования коэффициента):

 

Важно! сохранять  последовательность ввода документов регулируя дату и время создания документов во избежание ошибок.

 

Итак, 912 счет закрылся:

 

Пример 4

Распределение производственных затрат Пропорционально стоимости биологических активов

Данный способ распределения используется для закрытия производственных затрат по биологическим активам, если их учет ведется по справедливой рыночной стоимости.

На закладке «Отборы» указываем:

Счет расходов – производственный счет,

Подразделение – подразделение по которому распределяем расходы по БА по справедливой стоимости,

Номенклатурная группа – если распределение необходимо произвести по отдельной номенклатурной группе.

 

По кнопке «Заполнить» автоматически заполняем закладку «Расходы».

 

Закладка «База распределения» при таком способе – не заполняется, она остается пустой.

На закладке «Распределение» по кнопке «Заполнить» отображается разница между фактической и справедливой стоимостью биологических активов, закрывается на счет 7101 в случае превышения справедливой стоимости или на счет 9401 в случае превышения фактической стоимости над справедливой.

 

Таким образом, стоимость БА будет скорректирована на расходные или доходные счета.

 

Если учет Биологических активов ведется не по справедливой, а по фактической стоимости, то дополнительно после осуществления Распределения расходов (пропорционально сумме или количеству выпускаемой продукции) необходимо создать документ «Коррекция стоимости БА» (подсистема Биологические активы-Производство).

Дата и время документа после завершения распределения расходов. Период документа – период производственного цикла, аналогичный тому, что и в Распределении затрат по БА.

 

Данный документ предназначен для того, чтобы скорректировать стоимость ранее списанных или перемещенных биологических активов.

Документ автоматически дооценивает все движения (реализация, перемещение со склада на склад и другие).

 

Для анализа выпуска продукции в количественном и суммовом выражении формируем отчет Анализ выпуска продукции организации (подсистема «Производство-Отчеты»):

Отчет в разрезе подразделений, счетов выпуска и номенклатуры отражает фактическую стоимость произведенной продукции после распределения затрат. К распределению издержек – плановая цена.

 

Более подробно о подсистеме «Производство» по ссылке:https://rask.ua/ru/info/video/oblik-vytrat-rozrahunok-sobivartosti-bas-agro