Інструкція: Застосування пільги ПДФО для осіб, що виховують двох або більше дітей та дитину-інваліда в програмах BAS АГРО
Застосування Пільги ПДФО для осіб, що виховують двох або більше дітей та дитину-інваліда в програмах:
Податкова соціальна пільга (ПСП) має застосовуватись в тому випадку, коли розмір доходу працівника не перевищує суми, визначеної виходячи з прожиткового мінімуму для працездатної особи, актуального на 1 січня звітного податкового року.
ПСП в 2023 році визначаємо наступним чином:
Прожитковий мінімум для працездатної особи, актуальний на 1 січня звітного податкового року множиться на 1,4 та округлюється до найближчих 10 грн (абз.1 п.п.169.4.1 ст.169 ПКУ).
Граничний розмір доходу працівника, який дає право на застосування податкової соціальної пільги в 2023 році в Україні, становить:
2 684 грн * 1,4 = 3 757,6 ≈ 3 760 грн.
Отже, в 2023 році кожний працівник, розмір доходів якого не перевищує 3 760 грн, має право на застосування ПСП, базовий розмір якої становить 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи.
З 1 січня 2023 року базова ПСП = 2 684 * 0,5 = 1 342 грн.
Маємо наступний розрахунок: 3 760 грн (зарплата працівника) - 1 342 грн (ПСП) = 2 418 грн.
ПДФО буде утримано саме з цієї суми.
Податкова соціальна пільга 2023 для працівників, які мають дітей
Коли один із батьків, який утримує двох та більше дітей до 18 років, має право на підвищену ПСП, якщо його граничний дохід не перевищує суми, яка обчислюється наступним чином:
3 760 грн (граничний дохід в 2023 році для застосування ПСП) * Кількість дітей
За наявності двох та більше дітей до 18 років, граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги в 2023 році становить:
двоє дітей: 3 760 х 2 = 7 520 грн.
троє дітей: 3 760 х 3 = 11 280 грн.
четверо дітей: 3 760 х 4 = 15 040 грн.
п’ятеро дітей: 3 760 х 5 = 18 800 грн.
Пільги по ПДФО в 2023 році:
| Вид ПСП | з 1 січня 2023 р. |
| Звичайна 100% | 1 342 |
| Підвищена 150% | 2 013 |
| Підвищена 200% | 2 684 |
| Граничний дохід для права на пільгу | 3 760 |
| Звичайна пільга на 2-х і більше дітей 100% | 1 342 х Кількість дітей |
| Підвищена пільга на 2-х і більше дітей 150% | 2 013 х Кількість дітей |
| Граничний дохід для права на пільгу на двох і більше дітей | 3 760 х Кількість дітей |
Перевіряємо налаштування в конфігурації для коректного розрахунку ПСП: Головне – Настройки - Облікова політика по персоналу:
за гіперпосиланням Додаткові настройки ПДФО: Граничний розмір доходу працівника, який дає право на застосування ПСП відображається у в регістрі відомостей «Розмір пільг ПДФО»:
Розмір і спосіб застосування пільги по ПДФО відображається в довіднику «Види пільг ПДФО»:
за гіперпосиланням Нормативні величини для розрахунку зарплати: Розмір прожиткового мінімуму вказується в регістрі відомостей «Прожитковий мінімум»:
1. У картку Фізичної особи, отримувача ПСП, на закладці Склад родини заповнюємо табличну частину даними про дітей. Важливо вказати Ступінь споріднення – ДИТИНА.
Попередньо створюємо картку фізособи дитини та обираємо дані з довідника у колонку «Фізична особа», рік народження підтягується автоматично.
Встановлюємо флаг «На утриманні».
Співробітник має троє дітей на утриманні, один із яких – інвалід:
2. У картку Фізичної особи дитини отримувача ПСП, за гіперпосиланням Спеціальні статуси фізосіб, зазначаємо Статус інвалідності, встановивши флаг «Є довідка про інвалідність». Заповнюємо період, дати, строки дії документів.
Створюємо документ Заява на застосування пільги ПДФО: (ЗАРПЛАТА- Інші документи по зарплаті).
Даний документ можна , також, створити на підставі документу – Прийом на роботу.
В табличну частину Додаємо Працівника та обираємо відповідні пільги із довідника «Види пільг ПДФО», зазначаємо Дату застосування пільги та встановлюємо флаг «Актуальність»
Перевіряємо відображення застосування пільги у документі Нарахування зарплати працівникам організації на закладці «ПДФО»:
Отже, для співробітника з окладом 7500 грн, пільга ПДФО розрахувалась наступним чином:
7 500 грн (зарплата працівника) - 1 342 грн * 2 (двоє дітей ПСП 1) - 2013 грн ( дитина інвалід ПСП 1,5) = 2 803 грн.(сума для розрахунку ПДФО з урахуванням пільг)
В конфігурації дана пільга позначена як 169.1.2.инв., яка поєднує дві пільги на дітей та дитину інваліда (в Документ Нарахування ЗП даний код пільги підтягується автоматично).
Відображення у звіті «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» база та суми нарахованого податку будуть відображатися в Додатку 4, заповнення графи 9 згідно Довідника Ознаки податкових соціальних пільг.
Для припинення застосування пільги ПДФО, створюємо, також, документ Заява на застосування пільги ПДФО, флаг «Актуальність» - не встановлюємо.
Дату припинення встановлюємо у колонці «Дата зміни» в табличній частині документа:
Онлайн-курс BAS АГРО. Бухгалтерія
- Навчання на прикладі діяльності ТОВ
- Викладач з великим досвідом роботи в програмі
- Методичка по всім темам у Подарунок
