Розподіл витрат на собівартість продукції в програмах BAS АГРО
Інструкція з розподілу витрат на собівартість продукції в програмах:
Документ «Розподіл витрат» виконує регламентну процедуру по закриттю періоду, а саме, розподілу витрат на собівартість продукції.
Підсистема «Виробництво»- «Розподіл витрат»
Функції документу:
- Розподіл і списання загальновиробничих витрат.
- Розрахунок фактичної собівартості продукції і її списання за напрямками витрат.
- Закриття виробничих витрат.
Застосування даного документу можливо як в кінці, так і протягом звітного періоду в залежності від тривалості виробничого циклу на підприємстві.
Перед початком роботи з документом Розподіл витрат перевіряємо Список рахунків витрат для розподілу у Довіднику підсистеми «Виробництво»:
Список має містити два записи. Рахунки 23 та 91. Зайвих порожніх, незаповнених записів не має бути.
Щоб мати можливість керувати процесом розподілу, робимо наступні налаштування документа:
Налаштування розподілу витрат
Дані настройки відкривають доступ до відповідних закладок документу.
До початку роботи, також, потрібно заповнити довідник База розподілу (підсистема Виробництво-Довідники та налаштування).
Довідник визначає спосіб розподілу витрат:
- визначення вартості біологічних активів (для закриття на рахунку 710, 940);
- пропорційно до суми випуску готової продукції;
При способі "Пропорційно сумі випуску готової продукції" базою для розподілу є сума випуску, тобто на продукцію, в якої встановлена вища планова собівартість, впаде більше витрат і більшу собівартість матиме вона.
- пропорційно кількості випуску готової продукції;
При способі "Пропорційно кількості випуску готової продукції" базою для розподілу є кількість випуску, тобто продукція, яка була випущена в більшій кількості матиме більшу собівартість, при цьому якщо наприклад саме вона більше реалізовувалась то сума по 90-му рахунку буде вищою.
- пропорційно до прямої витрати (для розподілу прямих витрат 91 рахунку, закриття загальновиробничих витрат на виробничі);
У елемента довідника Пропорційно до прямої витрати є таблична частина, в якій може бути вказано види прямих витрат для відбору (наприклад, заробітна плата, паливо та інші).
- пропорційно площі полів (закриття загальновиробничих витрат на виробничі);
При розподілі пропорційно площі полів попередньо потрібно заповнити довідник Види врожаю
і документ План посіву.
Встановлений прапорець «Скасувати плани які, які діють на дату документу» анулює минулорічні Плани посіву.
Опис документу Розподіл витрат.
Закладка Відбір документа Розподіл витрат призначена для виконання відбору за витратами.
На цій закладці вибирається база розподілу. Можливий відбір бази розподілу за рахунком, підрозділом, номенклатурною групою, статтею витрат (доходів).
Витрати включають в себе: витратний рахунок, аналітика витрат. Якщо необхідно закрити не всі витрати, а тільки частина, необхідно встановити ознаку Застосовувати коефіцієнт і вказати його.
На закладках Витрати, База розподілу, Розподіл при натисканні на кнопку Заповнити буде виведена інформація відповідно до зазначених даними на закладці Відбір. При необхідності користувач може занести ручні зміни в кожному рядку.
Документ Розподіл Витрат про даті та часу створення має бути введений після завершення всіх виробничих процесів у звітному періоді, та документів що впливають на зміну суми витрат підприємства:
- Звіт виробництва за зміну https://inagro.com.ua/info/instrukcii/zvit-vyrobnycztva-za-zminu-bas-agro, https://inagro.com.ua/info/instrukcii/oblik-opributkuvannya-produktsiji-z-polya-ta-ubutku-bas-agro;
- Лімітно-забірні карти https://inagro.com.ua/info/instrukcii/limitno-zabirna-karta-bas-agro;
- Коригування витрат https://inagro.com.ua/info/video/koryguvannia-vytrat-bas-agro;
- Списання товарів https://inagro.com.ua/info/video/analiz-materialiv-spysanyh-na-vyrobnycztvo-bas-agro;
- Інші витрати https://inagro.com.ua/info/video/vidobrazhennia-vytrat-bas-agro;
Вимоги-накладні, Нарахування ЗП, Нарахування по паях, Шляхові листи, Закриття місяця та інші.
Важливо! Для коректного розподілу витрат перед запуском процесу розподілу слід виконати звірку по витратних рахунках (23,91) за виробничий період. Також таку звірку можна зробити і після визначення собівартості продукції.
Звіряємо суми «Обороти за період» по Оборотно-сальдовій відомості та суми «Обігу» по Звіту Аналіз витрат організації (Регістр накопичення «Витрати організації») доступ Підсистема Виробництво-Звіти.
Для кожної операції по Розподілу витрат створюємо окремий документ.
Приклад 1
Розподіл загальновиробничих витрат по Площі полів ( використовується для розподілу витрат з 91 на 23 рахунки)
- Дата документу - останній день виробничого періоду.
- Час документу – після проведення всіх виробничих документів, що впливають на процес розподілу витрат.
- Період - період виробничого циклу підприємства.
- На закладці «Відбори» зазначаємо Рахунок витрат для розподілу загальновиробничих витрат, Підрозділ, Податкове призначення витрат, Спосіб розподілу , Базу розподілу.
На закладці «Витрати» натискаємо кнопку «Заповнити» таблична частина заповнюється витратами, які необхідно розподілити за виробничий період по заданим відборам:
Закладка «База розподілу» автоматично заповнюється при натисканні кнопки «Заповнити» даними з Плану посіву, введеному на початку виробничого циклу.
По кнопці «Встановити» зазначаємо рахунок витрат на який бажаємо здійснити розподіл. Обраний рахунок заповнюється автоматично по всіх строках табличної частини в колонці «рахунок».
На закладці «Розподіл» по кнопці «Заповнити» документ розподіляє витрати згідно Відборам та Бази розподілу.
У користувача, за необхідності, є можливість відкоригувати дані по кнопці «Встановити», або в ручному режимі.
Проводимо документ. Також можемо зазначити «Коментар» для полегшення пошуку у Журналі документів.
Аналізуємо Оборотно-сальдову відомість по рахунку 911 по Підрозділу Рослинництво. Рахунок має містити нульове сальдо на кінець періоду.
Якщо на рахунку залишився залишок після розподілу загальновиробничих витрат, докладно за посиланням можна ознайомитись про помилки які могли привести до даної ситуації: https://inagro.com.ua/info/video/vypravyty-pomylky-vytraty-bas-agro
Приклад 2
Розподіл виробничих витрат ( використовується для розподілу витрат з виробничих рахунків 23 на рахунки 21,26,27 та інші рахунки виробничих запасів).
Розподіл зручніше робити окремо по кожному виробничому підрозділу чи номенклатурній групі випущеної продукції рослинництва або тваринництва.
На закладці «Відбори» зазначаємо Рахунок витрат, Підрозділ, Номенклатурну групу та Спосіб розподілу.
Спосіб розподілу використовуємо ( дані з Регістру накопичення Випуск продукції організації):
- пропорційно до суми випуску готової продукції (базою розподілу є сума випущеної продукції);
- пропорційно кількості випуску готової продукції (базою розподілу є кількість випущеної продукції).
Закладка «Витрати» по кнопці «Заповнити» автоматично підтягує Витрати відповідно до Відборів, тобто, якщо на відборах вказаний підрозділ «Поле1» витрати тягнуться тільки по підрозділу «Поле 1».
Закладка «База розподілу» заповнюється по кнопці «Заповнити» Документами випуску продукції, в даному прикладі – це документ Звіт виробництва за зміну. Якщо немає документів випуску по даній номенклатурі за даний період – закладка не заповниться.
Аналогічно заповнюємо закладку «Розподіл»
Для інших культур створюємо окремі документи Розподіл витрат з Відборами по Номенклатурним групам випущеної продукції. Зазначаємо Спосіб розподілу Пропорційно до суми випуску готової продукції або Пропорційно кількості випуску готової продукції.
Аналізуємо Оборотно-сальдову відомість по рахунку 2311, Групування по Підрозділу та Номенклатурній групі. Рахунок має містити нульове сальдо на кінець періоду.
Якщо на рахунку залишився залишок після розподілу виробничих витрат, докладно за посиланням можна ознайомитись про помилки які могли привести до даної ситуації:
- https://inagro.com.ua/info/video/vyyavlennya-pomylok-rozpodil-vytrat-bas-agro
- https://inagro.com.ua/info/video/vyznachennya-sobivartosti-produkcziyi-bas-agro
Приклад 3
Розподіл загальновиробничих витрат Пропорційно до прямих витрат із застосуванням коефіцієнта (використовується для розподілу загальновиробничих витрат 911,912 рахунків на виробничі 2311, 232 та інші)
Даний спосіб Розподілу застосовують у випадку якщо потрібно закрити не всі витрати а лише їх частину, чи якщо користувач самостійно хоче відкоригувати суми загальновиробничих витрат при розподілі їх на виробничі в розрізі номенклатурних груп чи підрозділів є можливість використати функцію «Застосувати коефіцієнт».
Розподілимо, наприклад, 912 рахунок між двома виробничими Підрозділами СТФ та МТФ:
Для СТФ визначимо коефіцієнт 0,25:
При заповненні закладки «Витрати» сума визначилась в розмірі згідно з встановленим коефіцієнтом від загальної суми на 912 рахунку:
Таким чином, користувач може самостійно визначати розмір розподілених витрат:
На кожен наступний виробничий підрозділ створюємо окремий документ із зазначенням коефіцієнта розподілу.
Остаточну суму розподіляємо на МТФ (вже без використання коефіцієнту):
Важливо! зберігати послідовність введення документів регулюючи дату і час створення документів для уникнення помилок.
Отже, 912 рахунок закрився:
Приклад 4
Розподіл виробничих витрат Пропорційно вартості біологічних активів
Даний спосіб розподілу використовується для закриття виробничих витрат по біологічним активам якщо їх облік ведеться за справедливою ринковою вартістю.
На закладці «Відбори» зазначаємо:
Рахунок витрат – виробничий рахунок,
Підрозділ – підрозділ по якому розподіляємо витрати по БА за справедливою вартістю,
Номенклатурна група – якщо розподіл потрібно здійснити по окремій номенклатурній групі
По кнопці «Заповнити» автоматично заповнюємо закладку «Витрати»
Закладка «База розподілу» при такому способу – не заповнюється , вона залишається порожньою.
На закладці «Розподіл» по кнопці «Заповнити» відображається різниця між фактичною і справедливою вартістю біологічних активів закривається на рахунок 7101 в разі перевищення справедливої вартості або на рахунок 9401 в разі перевищення фактичної вартості над справедливою.
Таким чином, вартість БА буде скоригована на витратні або доходні рахунки.
Якщо облік Біологічних активів ведеться не за справедливою, а за фактичною вартістю, то додатково після здійснення Розподілу витрат (пропорційно сумі або кількості випущеної продукції) необхідно створити документ «Коригування вартості БА» (підсистема Біологічні активи-Виробництво).
Дата та час документа після завершення процесу Розподілу витрат. Період документа – період виробничого циклу, аналогічний , що і в Розподілі витрат по БА.
Даний документ призначений для того, щоб відкоригувати вартість раніше списаних чи переміщених біологічних активів.
Документ автоматично дооцінює всі рухи (реалізація, переміщення зі складу на склад та інші)
Для аналізу випуску продукції в кількісному і сумовому вираженні формуємо звіт Аналіз випуску продукції організації (підсистема «Виробництво-Звіти»):
Звіт в розрізі підрозділів, рахунків випуску і номенклатури відображає фактичну вартість виготовленої продукції після розподілу витрат. До розподілу витрат – планову вартість.
Більш докладно про підсистему «Виробництво» за посиланням: https://inagro.com.ua/info/video/oblik-vytrat-rozrahunok-sobivartosti-bas-agro
Онлайн-курс BAS АГРО. Бухгалтерія
- Навчання на прикладі діяльності ТОВ
- Викладач з великим досвідом роботи в програмі
- Методичка по всім темам у Подарунок
